詳解成本分析的工具：掙值分析

    詳解成本分析的工具：掙值分析

    掙值分析 (EVA)。掙值分析將實(shí)際進(jìn)度和成本績效與績效測量基準(zhǔn)進(jìn)行比較。EVM把范圍基準(zhǔn)、成本基準(zhǔn)和進(jìn)度基準(zhǔn)整合起來，形成績效測量基準(zhǔn)。它針對每個(gè)工作包和控制賬戶，計(jì)算并監(jiān)測以下三個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)：

    計(jì)劃價(jià)值。計(jì)劃價(jià)值（PV）是為計(jì)劃工作分配的經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，它是為完成某活動(dòng)或工作分解結(jié)構(gòu) (WBS) 組成部分而準(zhǔn)備的一份經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不包括管理儲(chǔ)備。應(yīng)該把該預(yù)算分配至項(xiàng)目生命周期的各個(gè)階段；在某個(gè)給定的時(shí)間點(diǎn)，計(jì)劃價(jià)值代表著應(yīng)該已經(jīng)完成的工作。PV的總和有時(shí)被稱為績效測量基準(zhǔn)（PMB），項(xiàng)目的總計(jì)劃價(jià)值又被稱為完工預(yù)算（BAC）。

    u n 掙值。掙值（EV）是對已完成工作的測量值，用該工作的批準(zhǔn)預(yù)算來表示，是已完成工作的經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。EV 的計(jì)算應(yīng)該與 PMB 相對應(yīng)，且所得的 EV 值不得大于相應(yīng)組件的 PV 總預(yù)算。EV 常用于計(jì)算項(xiàng)目的完成百分比，應(yīng)該為每個(gè) WBS 組件規(guī)定進(jìn)展測量準(zhǔn)則，用于考核正在實(shí)施的工作。項(xiàng)目經(jīng)理既要監(jiān)測 EV 的增量，以判斷當(dāng)前的狀態(tài)，又要監(jiān)測 EV 的累計(jì)值，以判斷長期的績效趨勢。

    u n 實(shí)際成本。實(shí)際成本（AC）是在給定時(shí)段內(nèi)，執(zhí)行某活動(dòng)而實(shí)際發(fā)生的成本，是為完成與 EV相對應(yīng)的工作而發(fā)生的總成本。AC 的計(jì)算方法必須與 PV 和 EV 的計(jì)算方法保持一致（例如，都只計(jì)算直接小時(shí)數(shù)，都只計(jì)算直接成本，或都計(jì)算包含間接成本在內(nèi)的全部成本）。AC 沒有上限，為實(shí)現(xiàn) EV 所花費(fèi)的任何成本都要計(jì)算進(jìn)去。

    
u u 偏差分析。見 4.5.2.2 節(jié)。在 EVM 中，偏差分析用以解釋成本偏差（CV = EV – AC）、進(jìn)度偏差（SV = EV – PV）和完工偏差（VAC = BAC – EAC）的原因、影響和糾正措施。成本和進(jìn)度偏差是最需要分析的兩種偏差。對于不使用正規(guī)掙值分析的項(xiàng)目，可開展類似的偏差分析，通過比較計(jì)劃成本和實(shí)際成本，來識別成本基準(zhǔn)與實(shí)際項(xiàng)目績效之間的差異；然后可以實(shí)施進(jìn)一步的分析，以判定偏離進(jìn)度基準(zhǔn)的原因和程度，并決定是否需要采取糾正或預(yù)防措施。可通過成本績效測量來評價(jià)偏離原始成本基準(zhǔn)的程度。項(xiàng)目成本控制的重要工作包括：判定偏離成本基準(zhǔn)（見 7.3.3.1 節(jié)）的原因和程度，并決定是否需要采取糾正或預(yù)防措施。隨著項(xiàng)目工作的逐步完成，偏差的可接受范圍（常用百分比表示）將逐步縮小。偏差分析包括（但不限于）：

    u n 進(jìn)度偏差。進(jìn)度偏差（SV）是測量進(jìn)度績效的一種指標(biāo)，表示為掙值與計(jì)劃價(jià)值之差。它是指在某個(gè)給定的時(shí)點(diǎn)，項(xiàng)目提前或落后的進(jìn)度，它是測量項(xiàng)目進(jìn)度績效的一種指標(biāo)，等于掙值（EV）減去計(jì)劃價(jià)值（PV）。EVA 進(jìn)度偏差是一種有用的指標(biāo)，可表明項(xiàng)目進(jìn)度是落后還是提前于進(jìn)度基準(zhǔn)。當(dāng)項(xiàng)目完工時(shí)，全部的計(jì)劃價(jià)值都將實(shí)現(xiàn)（即成為掙值），所
以 EVA 進(jìn)度偏差最終將等于零。最好把進(jìn)度偏差與關(guān)鍵路徑法 (CPM) 和風(fēng)險(xiǎn)管理一起使用。

    公式：SV = EV – PV。

    成本偏差。成本偏差（CV）是在某個(gè)給定時(shí)點(diǎn)的預(yù)算虧空或盈余量，表示為掙值與實(shí)際成本之差。它是測量項(xiàng)目成本績效的一種指標(biāo)，等于掙值（EV）減去實(shí)際成本（AC）。項(xiàng)目結(jié)束時(shí)的成本偏差，就是完工預(yù)算（BAC）與實(shí)際成本之間的差值。由于成本偏差指明了實(shí)際績效與成本支出之間的關(guān)系，所以非常重要。負(fù)的 CV 一般都是不可挽回的。公式：CV = EV – AC。

    
u n 進(jìn)度績效指數(shù)。進(jìn)度績效指數(shù)（SPI）是測量進(jìn)度效率的一種指標(biāo)，表示為掙值與計(jì)劃價(jià)值
之比，反映了項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)完成工作的效率。有時(shí)與成本績效指數(shù)（CPI）一起使用，以預(yù)測項(xiàng)目的最終完工估算。當(dāng) SPI 小于 1.0 時(shí)，說明已完成的作量未達(dá)到計(jì)劃要求；當(dāng) SPI 大于1.0 時(shí)，則說明已完成的工作量超過計(jì)劃。由于 SPI 測量的是項(xiàng)目的總工作量，所以還需要對關(guān)鍵路徑上的績效進(jìn)行單獨(dú)分析，以確認(rèn)項(xiàng)目是否將比計(jì)劃完成日期提前或推遲完工。SPI等于 EV 與 PV 的比值。公式：SPI = EV/PV。

    u n 成本績效指數(shù)。成本績效指數(shù)（CPI）是測量預(yù)算資源的成本效率的一種指標(biāo)，表示為掙值與實(shí)際成本之比。它是最關(guān)鍵的 EVA 指標(biāo)，用來測量已完成工作的成本效率。當(dāng) CPI 小于 1.0時(shí)，說明已完成工作的成本超支；當(dāng) CPI 大于 1.0 時(shí)，則說明到目前為止成本有結(jié)余。CPI 等于 EV 與 AC 的比值。公式：CPI = EV/AC。

    u u 趨勢分析。見 4.5.2.2 節(jié)。趨勢分析旨在審查項(xiàng)目績效隨時(shí)間的變化情況，以判斷績效是正在改善還是正在惡化。圖形分析技術(shù)有助于了解截至目前的績效情況，并把發(fā)展趨勢與未來的績效目標(biāo)進(jìn)行比較，如 BAC 與EAC、預(yù)測完工日期與計(jì)劃完工日期的比較。趨勢分析技術(shù)包括（但不限于）：

    u n 圖表。在掙值分析中，對計(jì)劃價(jià)值、掙值和實(shí)際成本這三個(gè)參數(shù)，既可以分階段（通常以周或月為單位）進(jìn)行監(jiān)督和報(bào)告，也可以針對累計(jì)值進(jìn)行監(jiān)督和報(bào)告。圖 7-12 以 S 曲線展示了某個(gè)項(xiàng)目的 EV 數(shù)據(jù)，該項(xiàng)目預(yù)算超支且進(jìn)度落后。